財務諸表の読み方｜貸借対照表と損益計算書の違いをわかりやすく解説

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財務諸表は難しくて活用方法がまったくわからないわ？

貸借対照表と損益計算書の違いがわかると活用しやすいよ！

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決算申告する際に税理士から財務諸表の説明を受けたことはないだろうか。

説明を受けてもピンとこない人も意外と少なくない。

経営を管理するために財務諸表の理解は必須だ。

これから貸借対照表や損益計算書を学びたい方のために、今回は財務諸表の読み方にまつわる情報をまとめた。

ひとつでも気になる方はぜひに最後まで読んでほしい。

きっと新しい発見があります。

財務諸表の役割

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確定申告するときに財務諸表を提出するんだよね！

この財務諸表を会社経営のためにちゃんと利用してるかな？

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財務諸表とは？

財務諸表とは、会社の経営状況がまとまった報告書で主に2つの目的がある。

この2つの目的のために貸借対照表と損益計算書がある。

実際の運用では、貸借対照表や損益計算書を月次・四半期・年次ごとに把握する。

それにより「経営状況を改善すること」「経営の信頼性を社外に示すこと」に活用される。

利害関係者とは、株主、債権者、税務署などの会社と利害がある者をいう。

貸借対照表と損益計算書の違い

財務諸表の代表的な報告書は貸借対照表と損益計算書があげられる。貸借対照表と損益計算書はそれぞれの役割に違いがある。

もっと詳しく説明すると...

財政状態は会社の財産や借金の状況がわかる。

経営成績は会社の本業や副業の儲けがわかる。

貸借対照表と損益計算書を読むうえで、それぞれの役割がポイントなので覚えておきたい。

貸借対照表の読み方

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貸借対照表は財政状態を教えてくれる報告書なんだよね！

そうだね！実際に貸借対照表の読み方を解説するね！

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貸借対照表の基礎知識

貸借対照表（たいしゃくたいしょうひょう）は、英語で Balance Sheet（バランスシート）と呼び、一般的にはＢ/Ｓの略称で呼ばれることが多い。

基礎知識１「貸借対照表の示す時は時点」

貸借対照表は、とある時点の財政状態を明らかにする会計報告書である。

貸借対照表は時点で表す会計報告書だと必ず覚えてほしい。

基礎知識２「借方と貸方とは？」

貸借対照表の「左側」と「右側」の欄はそれぞれ呼び方がある。

借方と貸方は、税理士と話すときも頻繁に使われる用語なので覚えておくと便利だ。

基礎知識３「貸借対照表の借方構成は？」

貸借対照表の借方は「資産の部」と呼ばれ、会社が所有する財産を表す。

資産の部に「会社の財産」が計上されると覚えておきたい。

基礎知識４「貸借対照表の貸方構成は？」

貸借対照表の貸方は「負債の部」と「純資産の部」で構成され、財産の元になる資金調達方法を表す。

負債の部に「返済が必要な借金」が計上されると覚えておきたい。

純資産の部に「返済不要な企業価値」が計上されると覚えておきたい。

基礎知識５「借方と貸方は合計が一致する」

画像の貸借対照表を見ても承知のとおりに借方と貸方の合計は必ず一致する。貸借対照表が英語でバランスシートと呼ぶのは、借方と貸方の合計でバランスが取れるからだ。

貸借対照表から求める企業価値とは…

企業価値は純資産のことで、一般的には時価資産から負債を差し引いた純資産額をいう。

時価資産とは、金融資産や固定資産を時価評価した資産のこと。

貸借対照表の応用知識

応用知識では、実際に貸借対照表の読む際のポイントをまとめる。具体的には長期や短期といった視点で捉えて、いろんな指標をもちいて経営状態を判断する。

応用知識１「貸借対照表（借方）資産の部の読み方」

資産の部では、流動資産、固定資産、繰延資産の情報を読みとる。

資産の部は流動資産に注目しよう。

流動資産の中でも当座資産を把握するのがポイントだ。

当座資産は、現金、預金、売掛金、受取手形、有価証券などの即現金化できる資産であり、後述する当座比率の算定にもちいられる。

応用知識２「貸借対照表（貸方）負債の部の読み方」

負債の部では、流動負債、固定負債の情報を読みとる。

負債の部は流動負債に注目しよう。

流動負債は、買掛金、支払手形、短期借入金、未払法人税等などの負債であり、後述する当座比率の算定にもちいられる。

応用知識３「貸借対照表（貸方）純資産の部の読み方」

純資産の部では、資本金、当期利益、利益剰余金の情報を読みとる。

純資産の部は利益剰余金に注目しよう。

利益剰余金は内部留保額を意味するので金額が増加すると経営が安定する。

また、純資産の部の合計額は後述する自己資本比率の算定にもちいられる。

応用知識４「貸借対照表を読み取るための指標」

貸借対照表の読み方で一番大切なのは、短期的な安全性や会社の健全性を指標にして判断することだ。

当座比率で短期的な資金繰りの安全性を判断する。

当座比率が低い場合は十分な返済資金の準備がなくなってくるので倒産リスクが高くなる可能性がある。

自己資本比率で長期的な会社の健全性を判断する。

自己資本比率が低い場合は借入に依存する財政状態であり、財務体質的に金融機関からも信用されにくいので資金調達が難しくなる可能性が高い。

損益計算書の読み方

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損益計算書は経営成績を教えてくれる報告書なんだよね！

そうだね！実際に損益計算書の読み方を解説するね！

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損益計算書の基礎知識

損益計算書（そんえきけいさんしょ）は、英語で Profit and loss statement（プロフィット・アンド・ロス・ステートメント）と呼び、一般的にはＰ/Ｌの略称で呼ばれることが多い。

基礎知識１「損益計算書の示す時は期間」

損益計算書は、一定期間の経営成績を明らかにする会計報告書である

損益計算書は期間で表す会計報告書だと必ず覚えてほしい。

基礎知識２「損益計算書の売上総利益の構成」

損益計算書の売上総利益は、売上高、売上原価、売上総利益で構成され、本業の商品力だけでどれだけ儲けたかを表す。

売上総利益の求め方は？

基礎知識３「損益計算書の営業利益の構成」

損益計算書の営業利益は販売管理費で構成され、本業の営業力を含めてどれだけ儲けたかを表す。

売上総利益の求め方は？

基礎知識４「損益計算書の経常利益の構成」

損益計算書の経常利益は営業外収益と営業外費用で構成され、本業以外の財務力（副業）を含めてどれだけ儲けたかを表す。

経常利益の求め方は？

基礎知識５「損益計算書の当期純利益の構成」

損益計算書の当期純利益は、特別利益、特別損失、税引前当期利益で構成され、最終的にどれだけ儲けたかを表す。

当期純利益の求め方は？

損益計算書の応用知識

応用知識では、実際に損益計算書を読む際のポイントをまとめる。具体的には各利益の性格を踏まえ、それぞれの売上高利益率をもちいて経営成績を判断する。

応用知識１「損益計算書の売上総利益の読み方」

売上総利益（粗利益）は、売上総利益率を算定して本業の商品力を読みとる。

売上総利益率の求め方は...

売上総利益率を比較するときは業界または自社の過去データと比較して、問題があれば商品力の改善に努める。

応用知識２「損益計算書の営業利益の読み方」

営業利益は、売上高営業利益率を算定して本業の営業力の収益性を読みとる。

売上高営業利益率の求め方は...

売上高営業利益率を比較するときは業界または自社の過去データと比較して、問題があれば販売管理費の見直しが必要だ。

応用知識３「損益計算書の経常利益の読み方」

経常利益は、売上高経常利益率を算定して本業以外の副業も含む収益性を読みとる。

売上高営業利益率の求め方は...

売上高経常利益率は一般的に4％以上あれば優良な経営成績だと言われている。

応用知識４「損益計算書の税引前当期利益の読み方」

税引前当期利益は、特別利益と特別損失の内容を読みとる。

特別利益と特別損失でわかることは...

特別利益は、固定資産売却益などが赤字や資金繰りの補填に充当されたと読み取れる。

特別損失は、突発的な災害などが会社経営にどのように影響を与えたかを読み取れる。

突発的な事象の対応や損害が会社経営に与えた影響を読み取ろう。

応用知識５「損益計算書の当期純利益の読み方」

損益計算書で確定した当期純利益を把握して、貸借対照表の純資産に計上された内部留保額を読みとる。

内部留保額は経営の安定化や企業成長のための再投資に活用される。

財務諸表の読み方のまとめ

貸借対照表の役割は会社の財政状態を報告することだ。

基礎知識では資産、負債、純資産の役割を理解し、応用知識で当座比率や自己資本比率を分析して財政状態の改善に役立てよう。

損益計算書の役割は会社の経営成績を報告することだ。

基礎知識では5つの利益の役割を理解し、応用知識で売上総利益率や売上高営業利益率などを分析して経営成績の改善に役立てよう。

財務諸表の2つの会計報告書を上手に活用して経営改善につなげたい。

最後に財務諸表を正確に分析するにはfreee会計がオススメだ。

この記事で解説した内容を初めとして、多種多様なレポートで経営状況の把握できます。

安心した会計処理と健全な会社経営はfreee会計を上手に活用しよう。